财税体制改革的五大突破口

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财税改革的主要目标应该是转变经济增长方式、改善收入分配、增加预算透明度和法制化、提高财政可持续性和控制系统性风险。现行财税体制面临的主要问题包括:现行财税体制的一些缺陷导致了高投资、高能耗、高污染的增长模式；税制问题阻碍了服务业的发展，难以抑制高能耗、高污染行业的发展，收入分配功能薄弱；区域规划和产业规划提出的大量税收优惠导致恶性竞争，扰乱了正常的市场竞争秩序；就支出而言，民生支出不足，但三是公共消费和过度干预竞争领域的经济活动；预算的透明度和合法性低，随意性强。无论在广度还是深度上，当前的预算管理都不符合向人大和社会提供完整信息的要求；虽然全面预算框架已经建立，但国有企业大部分应上缴公共预算的利润仍然超出范围，预算缺乏长期预测，不能反映长期财务风险；在中央与地方的财政关系中，地方政府承担更多的支出责任，缺乏独立的财政资源、透明的转移支付制度和通过透明手段独立发债的权力，这限制了地方政府根据本地需求配置财政资源，并可能导致大量地方平台出现不规范融资的系统性风险。 我们的主要改革建议包括: 三年内基本完成“营改增”，以“营改增”为突破口，全面改革税制，推进中央与地方财政关系改革。 真正建立全面的政府预算制度，加强NPC批准、修订和监督预算的能力；三年内彻底清理未纳入预算的各类机构外收费；到2015年底，国有企业税后利润上缴公共预算的平均比例将提高到20%，中长期提高到30%-40%；启动上市国有企业社会保障股份分配试点；通过提高预算透明度抑制政府干预竞争性领域经济活动的冲动。 在中央和地方政府的财政关系方面，有必要充分具体地考虑每项支出责任的历史演变和复杂性，将一些具有强烈“外部性”的支出责任，如司法、环境保护监督、食品和药品安全、跨区域基础设施等集中到中央政府，并促进基本养老金的全国统筹；鼓励地方政府在养老金个人账户、医疗保健、教育和土地等领域探索不同的改革路径和管理方法；考虑将特别消费税和车辆购置税的收入和税率决策权下放给地方政府，或允许地方政府征收零售税；减少专项转移支付，扩大基于公式的一般性转移支付，提高转移支付的稳定性和透明度。此外，新的转移支付制度必须充分反映地区间农民工及其子女的教育、医疗等公共服务需求的转移，减少金融体系对城市化的阻力。 通过透明手段扩大地方政府自主发债的权力，逐步建立以市政债券为主体的地方基础设施融资体系。发行市政债券的地方政府被要求公布其资产负债表。通过立法、市场机制、透明度、地方人大的监督和预警系统，地方政府的预算约束变得更加严格。 建立长期预算框架，以提高财务可持续性。建立中长期预算框架(包括5-10年财务预测和公布主要或有负债)。除了预算部门，人力资源和社会保障部还应被要求预测未来40年的长期养老金缺口和医疗费用。

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