财政部部长：扎实推进营改增 不断释放改革红利

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“营改增”是党中央、国务院立足当前、着眼长远的重大决策。我们要充分认识“营改增”在深化财税体制改革、促进企业发展中的重要作用，充分认识其在促进科学发展、促进经济结构调整和经济发展方式转变中的重大战略意义，切实增强做好“营改增”工作的使命感和责任感。

解决服务业和制造业税制不统一的问题，消除双重征税，促进社会分工与合作

“营改增”是推进我国财税体制改革的“关键事件”。改革的目的是解决服务业和制造业税制不统一的问题，开辟增值税抵扣链，消除重复征税，促进社会分工与合作，使我国财税体制更加符合市场经济的发展要求，提高市场效率。

“营改增”有利于税制的完善。1994年，财税体制改革初步构建了与社会主义市场经济体制相适应的财税体制框架，形成了以增值税为主征商品、营业税为主征服务、消费税对部分商品进行调整的新的流转税体系。这一制度在有效组织收入和促进经济发展方面发挥了非常重要的作用。

然而，由于对货物和服务分别征收增值税和营业税，增值税抵扣链不完整。随着社会分工的日益细化，双重征税问题越来越突出。事实上，这次“营改增”是1994年财税体制的一次重要改革。“营改增”完成后，增值税将覆盖所有商品和服务的所有环节，重复征税的税制安排将成为历史，税收中性原则将得到更好的体现，从而使我国整个税制更加完善。

“营改增”有利于转变经济发展方式。营业税改革不仅是完善税制的重要举措，而且从经济社会发展的角度来看，也有利于促进经济结构的调整和发展方式的转变，有利于服务业特别是现代服务业的发展，有利于制造业业主的分离改造和升级，从而促进经济结构的调整和优化。从企业层面来看，“营改增”强调并体现了税收中性原则，能够充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，增强企业发展活力，促进企业改进经营方式和管理水平，有利于企业的长远发展，提高经济增长的质量和效率。

“营改增”有利于金融体系建设。根据试点方案，在试点期间，“营改增”后的收入仍将归地方政府所有，暂时不涉及财政体制的调整。随着“营改增”的全面完成，作为地方税收主体的营业税最终将被完全取代，这就要求我们按照中央和地方财力和事权相匹配的原则，加快地方税收制度建设，推进财政体制改革，使其更加适应市场经济的要求。

扩大“营改增”试点的必要性和紧迫性更加突出，各项条件已经具备

自2012年“营改”试点以来，运行平稳，成效显著，得到了社会各界的理解和支持，试点方案和工作机制日趋成熟。

财政部和国家税务总局联合制定并发布了“营改增”试点方案和实施办法等一系列税收政策试点文件。国家税务总局同时出台了相关征管措施，确立了试点的基本体制框架、主要政策安排和相应的征管措施。在配套制度方面，中央明确了预算科目的修订、出口退税的负担机制和会计处理。根据统一规定和当地情况，试点地区还细化了预算管理、税收征管、税收入库核算等具体措施。在试点过程中，这些系统和方法得到了进一步的补充和改进。

针对试点中发现的问题，财政部、国家税务总局先后发布了四次税收政策补充通知，解决了试点过程中出现的个人应税服务范围不明确、总支机构纳税方式不明确、船舶代理服务税收待遇不明确等问题。同时，他们还下发文件，明确了出口退税的财政负担机制和会计处理办法，为进一步扩大试点创造了有利条件。

财政部和国家税务总局对少数企业反映的税负增加情况进行了认真的调查研究。主要原因是纳入试点的企业范围尚未到位，试点企业的管理跟不上改革要求，以及设备更新周期对企业的影响造成进项税抵扣不足。随着“营改增”试点范围的不断扩大，企业内部管理的逐步加强和企业设备的更新，这一问题将逐步得到解决。根据9个地区的试点运行情况，税负的增加和税额的减少呈逐月递减趋势。各地也做了相应的财政安排，妥善处理了这个问题。

从地区试点到全国的子行业，增值税政策更加公平，征管更加严格

根据国务院常务会议精神，今年扩大“营改增”试点的主要任务包括扩大试点地区和扩大试点行业。

一方面，是扩大试点领域。今年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内启动，部分现代服务业范围得到适当扩大，重点是广播电影电视等相关节目(作品)的制作、发行、放映和播出活动。

另一方面，是扩大试点行业。抓住机遇，把铁路运输、邮电通信等行业纳入“营改增”试点范围，力争在“十二五”期间全面完成“营改增”改革。目前，财政部和国家税务总局正在努力完善这两个行业的试点方案，争取在今年年底或明年年初实施。

改革模式已经从区域试点转变为子行业，并在全国范围内推进。当一个行业成熟后，推广另一个行业，增值税政策更加公平，征管更加严格，试点效果会更好。

扩大试点行业选择铁路运输和邮电通信的原因主要是考虑到这两个行业是典型的生产性服务业，与第二产业关联度高。从行业特点来看，这两个行业具有财务核算复杂、分支机构多、分布广的特点，不适合在部分地区试点，只能在全国同时实施。特别是，铁路运输是运输的重要组成部分，制造业严重依赖铁路运输。陆路运输、水路运输等运输行业提前纳入“改革阵营”后，铁路运输未纳入试点，客观上影响了企业对不同运输方式的选择。因此，在加快扩大试点的同时，将铁路运输纳入“营改增”的范围是合理的。这也反映了改革不干预市场选择的原则，而是基于优化市场资源配置的作用。因此，在这两个行业实施“增值税改革”试点，有利于扩大企业进项税抵扣范围，增强增值税的“中性”特征，进一步消除重复征税因素。

精心组织、精心安排，确保改革顺利、有序、顺利进行

“营改增”是一项复杂的系统工程。这一次，交通运输业和一些现代服务业将扩展到其他22个省、自治区、直辖市，时间紧，任务重，影响大。各级政府及其财税部门要切实加强对试点工作的领导，精心组织，精心安排，确保改革顺利、有序、顺利进行。

各地要建立健全政府主导、财税部门协调、相关部门支持的工作机制，加强试点的组织领导，及时掌握试点运行中的新情况、新问题，认真研究解决。建立健全信息通报、月度动态分析和评估等工作制度，并认真落实。

要加强对试点企业的培训和辅导，帮助他们熟悉新税制的要求，做好改革的准备工作，引导企业准确把握税制改革带来的发展机遇，优化经营模式，提高内部管理水平，充分享受改革红利，避免因不符合增值税管理要求而增加税收负担，增强企业的长期竞争力。同时，要引导企业更加全面、理性地看待“商改加”对企业和整个行业的影响，不仅仅局限于税负水平的短期变化，更要关注“商改加”对企业市场拓展、业务增长和利润增长带来的积极变化。

要制定试点工作应急预案，对试点过程中可能出现的各种风险进行梳理和调查，并制定相应的对策。需要强调的是，地方政府出台的过渡性金融支持政策不仅要充分发挥其稳定预期、平稳过渡的积极作用，还要尽量避免企业政策依赖、不愿调整经营模式甚至骗取财政补贴的问题和风险。

(作者是财政部长)

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