谢旭人：全面推进财政改革 适时扩大营改增试点范围

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6日，财政部网站刊登了财政部部长谢在《中国金融》杂志上发表的一篇文章，总结了2012年的金融工作，提出了2013年金融工作的总体要求。

文章指出，2013年财政工作的主要任务包括加强和改善金融宏观调控，完善强农惠农富农的财税政策，促进社会事业发展，深化财税体制改革，提高财政管理绩效，大力改进工作作风等。

全文如下:

谢:贯彻十八大精神全面推进金融发展和改革

一、2012年财务工作及五年基本总结

2012年，面对复杂严峻的国内外经济形势，在党中央、国务院的正确领导下，财政部门深入贯彻落实科学发展观，充分发挥财政职能作用，扎实实施以稳增长、调结构、惠民生、促和谐、促经济平稳健康运行为重点的积极财政政策。财务工作各方面都取得了新的成绩。

(1)促进经济平稳增长

加大结构性减税。推进营业税改征增值税改革，试点范围扩大到9个省(直辖市)和3个计划单列市。提高增值税和营业税起征点，对中小企业减半征收企业所得税，扩大政策覆盖面。扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，对物流企业拥有的大宗商品仓储设施用地减半征收城市土地使用税。蔬菜和一些新鲜肉类和蛋制品的批发和零售免征增值税。降低部分进口商品的关税，促进能源产品、先进设备和关键零部件的进口。清理并取消253项企业相关收费项目。加大对中小企业的金融支持，加强中小企业融资担保体系建设，改善中小企业特别是小微企业的融资环境。完善相关财税政策措施，扩大财政补贴规模，增加低收入群体收入，扩大居民消费。加大中央基础设施投资，进一步优化投资结构。加快出口退税，稳定出口退税政策，支持劳动密集型和高附加值的高新技术产品出口。这些措施减轻了企业和居民的负担，扩大了内需，促进了出口的稳定增长，对抑制经济增长的下滑起到了重要作用。

(2)推进经济结构调整成效显著

加快实施重大科技项目。加大对基础研究、前沿技术研究和重大共性关键技术研发的支持力度，大幅提升国家(重点)实验室和科研机构的基本运行保障水平。启动实施科技惠民计划，推进科技成果转化和应用。加快重点节能项目建设，扩大惠民节能产品实施范围。草原生态保护补贴奖励政策的实施范围覆盖国家确定的牧区和半牧区县。支持实施天然林保护等重点林业项目。积极发挥中国清洁发展机制基金在促进低碳发展中的作用。支持战略性新兴产业加快发展，推进现代服务业综合试点。落实财税政策，促进区域协调发展，扩大地方政府平衡转移支付规模，提高财力薄弱地区各项民生政策落实保障能力。

(3)强农惠农富农政策得到有效落实

推进农田水利建设，在东北四省开展“节水增粮行动”。支持建成5400座小型病险水库，治理中小河流2.7万公里。支持旱作农业技术和耕地保护技术的推广应用。深化农业综合开发，加快中低产田改造和高标准农田建设。完善对产粮(油)大户的激励政策，进一步提高激励水平。增加对种粮农民的补贴，扩大政策覆盖面。稳步提高小麦、大米最低收购价和玉米、大豆、油菜籽临时收储价格，加强粮油市场监管。推进财政支农项目与农民专业合作组织对接。加大涉农资金整合和统筹，继续提高资金使用效率。实施农村财政奖励补贴政策，扩大农业保险费补贴范围，提高补贴比例。完善综合金融扶贫政策体系，提高农村贫困地区和贫困人口自我发展能力。深化村级公益事业建设，一事一议，财政奖补。农村义务教育债务全部偿清，清理解决农村税费等公益性债务试点工作全面展开。农村综合改革试点示范顺利启动，国有农场社会职能改革试点稳步推进。农村各项社会事业加快发展。

(四)保障和改善民生取得新进展

国家财政教育支出占国内生产总值的4%。学前教育加快发展，农村义务教育经费保障机制进一步完善。中等职业教育的免费政策已经扩大到所有农村学生。完善中央高校预算分配制度，启动“2011计划”，提升高校创新能力。完善国家资助家庭经济困难学生的政策体系。新型农村合作医疗和城镇居民医疗保险财政补助标准提高到每人每年240元。加快以县级医院为重点的公立医院改革试点，基本建立基本医疗卫生机构实施国家基本药物制度的长效补偿机制，进一步完善城乡基本公共卫生服务资金保障机制。新的城乡居民社会养老保险制度实现了全覆盖。企业退休人员的基本养老金水平已提高到每人每月1700元左右。提高城乡居民最低生活保障水平，进一步完善社会救助体系。完善促进就业的政策措施，增加城镇新增就业。财政投入大幅增加，一系列税费优惠政策实施，保障性安居工程建设加快推进。制定实施支持文化改革发展的财税政策措施，加强公共文化服务体系建设，深入开展文化信息资源共享、农家书屋等惠民重点文化项目，保障博物馆、图书馆等公益性文化设施免费开放。推进文化产业布局和结构调整，加强国有文化资产监督管理。

(5)财税体制改革继续深化

完善财政转移支付制度，制定国家重点生态功能区转移支付办法，全面建立县级基本财政保障机制。国有资本经营预算执行范围继续扩大，收入收缴比例提高。社会保险基金预算试行编制范围涵盖《社会保险法》规定的所有基金。部门预算制度改革覆盖县级，国库集中支付制度改革覆盖县级以上各级预算单位和有条件的乡镇预算单位，公务卡制度改革覆盖各级政府及其所属预算单位，预算执行动态监测机制初步建立。进一步深化政府采购制度改革，规范政府采购预算编制。积极开展权责发生制政府财务报告试点，完善预算会计制度。扩大营业税改征增值税试点，完善增值税制度。房产税改革中的个人住房试点工作进展顺利。资源税从价征收改革稳步推进。清理整合部分行政事业性收费和政府性基金。

(6)财务管理进一步加强

加强预算绩效管理，将绩效理念和绩效要求贯穿于财务工作的各个环节，进一步提升财务管理水平。在修订预算法方面取得了进展。颁布实施《车船税法实施细则》和《彩票管理条例》。预算编制细化，年初预算可用率持续上升。狠抓预算支出的实施和管理。2012年12月，国家公共财政支出在年度支出中的比例继续下降。扩大基本支出定额试点，制定总预算会计管理基本工作制度和行政事业单位内部控制规范，引入资产配置、使用和处置管理制度。充分发挥地方监管县乡财政的优势，确保各项民生政策的有效实施。加强地方政府债务管理，规范地方政府融资平台公司管理，妥善处理现有债务，履行偿债义务。继续推进中央部门预决算、“三公”经费、行政经费和地方财政预决算的公开化。金融工程应用支撑平台实现了省、市、县三级互联互通，基于平台的业务应用不断深化。积极开展加快转变经济发展方式、落实政府公共投资预算等重大检查，确保中央重大决策部署的有效落实。认真组织开展开发区财税政策执行、地方政府债务、中央行政事业单位预算资产财务管理等专项检查。，并重点加强对教育、“三农”、社会保障等民生资金的检查和研究。全面清理整顿地方财政专户，加强会计财务监督检查，整顿和规范金融经济秩序。中央基层预算单位综合财务监督全面推进，地方专职财务监督机构和专员办的监督作用更加明显。

(7)金融和经济交流与合作不断扩大

在第四次中美战略与经济对话、中美城市经济合作与投资会议、第七次中欧金融对话、第四次中日中俄财长对话框架下，成功举办双边金融经济交流与合作活动，深化了中国与世界主要经济体的政策协调和互利务实合作。积极参与20国集团和金砖国家机制下的宏观经济政策协调与合作、亚太经合组织金融合作、亚欧金融合作、东盟与中国、日韩金融合作、中亚区域经济合作等多边金融交流与合作，维护中国和发展中国家的整体利益。加强与外国政府机构和国际金融组织在贷款和知识方面的合作。扎实开展各级金融稳定委员会工作，推进国际金融监管改革。各种多边、双边和区域关税谈判稳步推进。政府采购协议谈判进展顺利。会计审计准则建设和国际趋同取得新进展，会计监管国际合作进一步加强。

在追求卓越的过程中取得了杰出的成就。全面开展“金融精神”提炼活动。加强反腐败风险防控机制建设，深入开展反腐败宣传教育，稳步开展专员办及下属机构检查，党员干部廉洁自律意识进一步提高。其他财务工作也取得了新的进展。

回顾过去五年，金融发展和改革取得重大进展，公共财政体系不断完善。一是财力进一步增强，为落实党中央、国务院的重大决策和部署提供了有力保障。二是有效发挥财政宏观调控作用。根据经济形势的发展变化，审慎的财政政策适时转变为积极的财政政策，并与货币政策相协调。前瞻性、针对性、灵活性的财政宏观调控不断完善，适应社会主义市场经济发展需要的宏观调控体系不断完善，不仅有效应对了国际金融危机的冲击，促进了经济平稳较快发展，也为长期可持续发展奠定了坚实基础。第三，金融安全和民生改善成效显著。继续加大民生投入，进一步完善财政民生保障机制，基本公共服务水平和均等化程度明显提高。“三农”财政投入逐年增加，各项强农惠农富农政策得到很好落实。财政教育支出占国内生产总值的4%，城乡免费义务教育全面实现。城乡基本养老保险制度全面建立，新型社会救助体系基本形成，覆盖城乡的社会保障体系框架不断完善。全民医疗保险基本实现，城乡基本医疗卫生体系初步建立，基本医疗保障水平明显提高。保障性住房建设步伐加快，供应量明显增加。文化体制改革全面推进，文化事业和文化产业加快发展。第四，财税体制进一步完善。财政转移支付制度相对完善，县级基本财政保障机制全面建立。政府预算体系框架基本形成，预算外资金全部取消。增值税改革全面实施，营业税改征增值税试点持续顺利进行，消费税制度逐步完善，成品油税费改革顺利实施，个人所得税制度不断完善，内外资企业税制统一，财产税和资源税改革稳步推进。进一步规范国家与企业、个人、中央与地方、部门之间的分配关系。五是财务管理水平全面提高。科学精细化管理进一步推进，财务管理更加规范，财务监督得到加强，管理绩效进一步提高。实践“为国家理财、为人民服务”的财务工作宗旨，财务干部的创造力、凝聚力和战斗力不断提高，落实党中央、国务院决策部署的能力进一步增强，更好地保障了财务职能的发挥。第六，国际财经的话语权和影响力逐步提高。立足国内外，服务国家经济社会发展和整体外交战略，务实开展全方位对外金融交流与合作，中国在国际金融事务中的发言权和影响力不断增强，中国和发展中国家的利益得到良好维护。

回顾近年来的金融工作，我们进一步积累和丰富了新时期推进金融发展和改革的有益经验。第一，坚持服务大局，推进科学发展。牢固树立科学发展观，为党和国家事业的全面发展服务，重视市场机制在资源配置中的基础性作用，努力发挥金融在促进经济稳定增长、优化经济结构和调节收入分配中的功能作用，以及金融安全和政策支持在应对突发事件中的作用，积极推进经济发展方式转变，促进经济持续健康发展。第二，坚持以人为本，确保改善民生。牢固树立“以人为本、执政为民”和公共财政“取之于民、用之于民”的理念，始终把实现、维护和发展最广大人民的根本利益作为金融发展改革的出发点和落脚点，自觉处理好促进经济发展、调节收入分配等各种关系，加大财政再分配调整力度。支出向社会主义新农村建设、社会发展薄弱环节、困难地区和收入分配倾斜。第三，坚持深化改革，完善体制机制。牢固树立“改革开放是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路”的思想，在金融发展和改革的各个环节贯彻改革创新精神，敢于善于用改革的方法解决发展中的突出矛盾和问题，着力深化财税改革，形成有利于科学发展的财税体制，进一步完善公共财政体制和社会主义市场经济体制。第四，坚持加强管理，提高财务绩效。牢固树立科学精细化管理理念，注重规章制度的建立、管理的落实，建立健全管理制度和运行机制，扎实推进基础管理工作和基层建设，严格财政资金监管，强化财政监督，有序推进预算绩效管理，有效提升执行力，不断提高财政资金使用效益。第五，坚持队伍建设，提高干部素质。牢固树立人才是第一资源、队伍建设是基础建设的理念。按照业务工作和干部队伍建设“两手抓、两手强化”的要求，切实提高干部的整体素质和能力水平，为推进金融发展和改革提供强有力的智力支持和组织保障。

二.2013年财务工作总体要求

党的十八大报告描绘了全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的宏伟蓝图，为党和国家事业的进一步发展指明了方向。财政是党和政府履行职能的物质基础、制度保障、政策工具和监督手段。党的十八大对社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和生态文明建设的重大部署，以及全面建设小康社会和深化改革开放目标的实现，都与金融工作密切相关。他们对充分发挥财税政策作用、优化财政支出结构、增强财政保障能力和加强财政管理提出了新的更高要求，明确提出要加快财税体制改革。完善中央与地方财力和权力匹配制度，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税收体系，形成有利于结构优化和社会公平的税收体系。建立合理的公共资源转移收入共享机制。

(a)当前的经济和金融形势

中国仍处于重要的战略机遇期，经济社会发展有许多有利条件和积极因素。中国共产党第十八次全国代表大会的成功召开，极大地鼓舞和增强了全党和全国人民建设有中国特色社会主义的信心和决心，调动了全党的积极性和创造性。改革开放以来，特别是近10年来，中国的社会生产力、人民生活水平和综合国力都取得了长足进步，市场机制和宏观调控不断完善，为我们更好地把握战略机遇、应对各种挑战奠定了坚实基础。同时，随着经济全球化的深入，新科技革命正在酝酿突破，世界经济增长格局不断调整，这有利于中国积极参与全球经济治理，充分利用“两个市场、两种资源”。国内工业化、信息化、城镇化和农业现代化的深入推进，将为扩大内需和发展实体经济提供广阔的市场。加快科技创新、结构调整和发展方式转变，将不断增强经济发展的协调性和可持续性；坚持深化改革开放，将有力地激发经济发展的活力和动力。这些都将为明年的经济社会发展创造有利条件。

与此同时，我们应该清醒地认识到，经济发展仍然存在许多困难，各种挑战不可低估。从外部环境来看，世界仍处于应对金融危机的状态。走出危机需要时间，世界经济增长将持续低迷，这将通过多种渠道影响中国的经济发展。从国内挑战来看，发展不平衡、不协调、不可持续的问题依然突出，经济增长下行压力与相对过剩产能的矛盾加剧，生产经营成本上升与企业创新能力不足的问题并存，消化过剩产能与稳定就业之间存在两难境地等。

从财务角度来看，收支矛盾会非常突出。在收入方面，国际经济形势存在诸多不确定性，国内经济运行仍存在诸多困难。企业利润下降，实施结构性减税政策结合税制改革将减少部分收入。财政收入的增长将会很低。在支出方面，要保障和改善民生，促进各项社会事业发展。尤其是教育、医疗、社会保障、农业水利等支出需求巨大。稳定经济增长、调整经济结构、深化改革都需要增加财政投入，财政支出压力巨大。

综合分析表明，中国经济发展的基本面是好的，空潜力巨大。同时，国际经济下行和国内困难重叠，短期因素和长期问题相互影响，周期性波动和结构性矛盾交织在一起，对宏观调控提出了更高的要求。要把握宏观调控的方向、力度和节奏，保持政策的连续性和稳定性，着力提高针对性、灵活性和有效性，扎实做好各项工作。

(二)金融工作的指导思想和政策要点

2013年是全面贯彻党的十八大精神的第一年，是实施“十二五”规划的关键一年，是为全面建设小康社会奠定坚实基础的重要一年。根据党的十八大精神和中央经济工作会议的总体部署，2013年财政工作的指导思想是全面贯彻党的十八大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，紧紧围绕主题， 坚持稳中求进的总基调，继续实施积极的财政政策，深化财税体制改革，促进国民收入分配格局调整，进一步优化财政支出结构。 切实保障和改善民生，厉行节约，严格控制一般性支出，坚持统筹兼顾的原则，加强财政科学管理，提高财政资金使用效益，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。

为落实上述指导思想，在2013年实施积极的财政政策，有必要结合税制改革完善结构性减税政策，促进经济结构调整。扩大营业税改征增值税试点地区和行业，促进现代服务业发展和产业结构升级，支持企业特别是小微企业健康发展。清理和取消不合理和违法收费项目，降低高收费标准，减轻企业负担。要进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。坚持突出重点，尽力而为，加大对教育、医疗、社会保障和就业、保障性安居工程和公共文化的支持力度。加大农业水利投入。促进贫困地区和少数民族地区发展，促进城乡发展和城镇化融合。树立“吃紧”的观念，严格控制行政费用等一般性支出，努力降低行政成本。推进经济发展方式转变，提高经济增长质量和效率。确保重大科技项目顺利实施，支持基础研究和前沿技术研究，促进企业技术创新。支持战略性新兴产业发展。推进节能减排，加快发展新能源、可再生能源和清洁能源，促进循环经济发展。支持实施重点生态保护工程，巩固退耕还林成果，完善森林生态效益补偿和林业补贴政策。要加强财政科学管理，提高财政资金使用效率。推进财务绩效管理，加强财务监督和制衡，提高预算公开性和透明度。加强地方政府债务管理防范金融风险。

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